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第一章 總則

第一條  為了規(guī)范單位預(yù)算管理，提高預(yù)算編制、方案制訂、考核和調(diào)整水平及內(nèi)部審計(jì)工作能力，確保經(jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化、效率更高，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，按照自治區(qū)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本辦法。

第二條  預(yù)算年度開始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證單位各項(xiàng)工作的正常開展，財(cái)務(wù)室根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支。

第三條  本辦法適用于單位年度預(yù)算的管理、編制、方案制定、調(diào)整工作。

第二章  編制原則

第四條  為使預(yù)算內(nèi)容更加準(zhǔn)確、合理，在預(yù)算編制中應(yīng)遵循以下原則：

（一）必須遵循“穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡”的原則，不編制赤字預(yù)算；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算進(jìn)行管理，不得打埋伏或預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目；

（三）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)和勤儉節(jié)約的原則，在足額保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，盡量做到優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、合理安排單位發(fā)展支出。

第三章  編制依據(jù)和程序

第五條  預(yù)算編制依據(jù)：

（一）上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況；

（二）單位制訂的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù)；

（三）單位定員、定額標(biāo)準(zhǔn)；

（四）單位各處室上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案；

（五）其他有關(guān)材料。

第六條  預(yù)算編制程序：

（一）各處室在預(yù)算年度開始前對(duì)下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備工作，要認(rèn)真分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，明確下年度工作重點(diǎn)；

（二）各處室根據(jù)上期預(yù)算執(zhí)行情況及本期工作計(jì)劃情況編報(bào)下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，預(yù)算草案經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)室；

（三）財(cái)務(wù)室匯總、歸集、整理各處室上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并根據(jù)單位發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)、參考以前年度單位預(yù)算收支執(zhí)行情況，在與相關(guān)處室充分協(xié)商基礎(chǔ)上，編制單位年度預(yù)算草案；

（四）財(cái)務(wù)室編制的年度預(yù)算草案須進(jìn)行一系列的審核審議審批，即按照財(cái)務(wù)室→辦公室→室主任→室務(wù)會(huì)的程序形成。預(yù)算草案通過(guò)審核審批后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批；

（五）財(cái)務(wù)室收到自治區(qū)財(cái)政廳的預(yù)算批復(fù)，上報(bào)室務(wù)會(huì)，經(jīng)室務(wù)會(huì)對(duì)預(yù)算通報(bào)后，相關(guān)處室進(jìn)行調(diào)整細(xì)化預(yù)算；再經(jīng)財(cái)務(wù)室匯總上報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批；

（六）財(cái)務(wù)室接收到自治區(qū)財(cái)政廳的預(yù)算批復(fù)后，各處室方可執(zhí)行預(yù)算，辦公室根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行預(yù)算公開。

第四章  編制內(nèi)容和方法

第七條  收入預(yù)算編制：

（一）本單位收入預(yù)算編制，包括對(duì)一般預(yù)算撥款收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制；

（二）一般預(yù)算撥款收入應(yīng)結(jié)合單位計(jì)劃和行政任務(wù)，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度變化數(shù)據(jù)編制；財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入根據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)部門核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制；其他收入依具體情況進(jìn)行編制。

第八條  支出預(yù)算編制：

（一）支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出等內(nèi)容按規(guī)定進(jìn)行編制；

（二）國(guó)家有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出，其編制按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算編報(bào)；有政策規(guī)定的支出，其編制按政策規(guī)定進(jìn)行編報(bào)；無(wú)標(biāo)準(zhǔn)且政策未有相關(guān)規(guī)定的支出，按工作計(jì)劃和上年度實(shí)際情況進(jìn)行測(cè)算編報(bào)。

第五章  預(yù)算編制要求

第九條  預(yù)算編制實(shí)行全口徑預(yù)算，單位各項(xiàng)收支都納入預(yù)算管理、統(tǒng)籌安排，努力提高財(cái)政資金的使用效益。

第十條  優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)等剛性支出、業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用支出；依據(jù)單位的財(cái)力情況，分清輕重緩急的要求，分年度逐年安排預(yù)算，確保預(yù)算編制作到合情、合理、合規(guī)。

第十一條  預(yù)算編制的政策、標(biāo)準(zhǔn)要公平：

（一）對(duì)基本支出要通過(guò)建立規(guī)范的定員定額體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的公平合理；

（二）對(duì)項(xiàng)目支出，應(yīng)結(jié)合單位的工作職責(zé)、工作任務(wù)和性質(zhì)，采取擇優(yōu)排序，逐步實(shí)行項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，增強(qiáng)預(yù)算編制的前瞻性、計(jì)劃性；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算追加調(diào)整程序，硬化預(yù)算約束，減少預(yù)算分配中的主觀隨意性。

第十二條  以零為基點(diǎn)編制預(yù)算，不再考慮以前年度的預(yù)算和收支水平。

第十三條  預(yù)算編制盡量科學(xué)測(cè)算每一項(xiàng)收支指標(biāo)，力求每項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，且量力支出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算；應(yīng)略有結(jié)余，以備突發(fā)事件等之用。

第十四條  編制堅(jiān)持穩(wěn)妥、收支平衡的原則，力爭(zhēng)做到內(nèi)容編細(xì)、項(xiàng)目編全、數(shù)據(jù)編實(shí)、理由編好、支出編足。

第十五條  單位的預(yù)算嚴(yán)格按照“二上二下”的編制程序進(jìn)行。

第十六條  預(yù)算編制實(shí)行問(wèn)責(zé)制，在編制預(yù)算時(shí)出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)而影響今后正常工作的，追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。

第六章  預(yù)算調(diào)整

第十七條  在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。

第十八條  單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，若由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：

（一）市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)；

（二）國(guó)家法律政策等發(fā)生重大變化；

（三）不可抗力的重大自然災(zāi)害；

（四）公共緊急事件；

（五）其他客觀因素。

第十九條  預(yù)算調(diào)整必須遵循如下原則：

（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)行政事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃、單位年度重點(diǎn)工作任務(wù)等；

（二）預(yù)算調(diào)整必須使單位資金利用效益更高，使經(jīng)濟(jì)效益更優(yōu)；

（三）預(yù)算調(diào)整必須要說(shuō)明調(diào)整事項(xiàng)和詳細(xì)的調(diào)整原因。

第二十條  單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：

（一）預(yù)算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，須進(jìn)行具體的分析，如屬于主觀原因不得進(jìn)行調(diào)整，如屬于客觀原因則應(yīng)向財(cái)務(wù)室申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整；

（二）各處室申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整應(yīng)填寫相關(guān)資料，由處室負(fù)責(zé)人簽字報(bào)審；

（三）財(cái)務(wù)時(shí)對(duì)預(yù)算追加或調(diào)整進(jìn)行分析、核實(shí)后簽署意見(jiàn)，并報(bào)室主任審批；

第二十一條  對(duì)于因?yàn)樯霞?jí)下達(dá)的計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大的預(yù)算調(diào)整，執(zhí)行處室將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)審批審議，具體程序是業(yè)務(wù)處室→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)室→辦公室→室主任→室務(wù)會(huì)。審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)室起草調(diào)整指標(biāo)申請(qǐng)，核定后報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳審批。經(jīng)批復(fù)同意，財(cái)務(wù)室對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后，各處室方可執(zhí)行。

2018年11月5日